Estoński CIT – kiedy warto z niego skorzystać?
Opodatkowanie spółek kapitałowych to kwestia, która stale przyciąga uwagę przedsiębiorców i księgowych. W świecie podatków istnieje wiele rozwiązań, a jednym z nich jest Estoński CIT. Od momentu jego wprowadzenia minęło już trochę czasu, ale nadal budzi on wiele emocji i pozostawia wiele pytań bez odpowiedzi. Czym tak naprawdę jest Estoński CIT i jakie korzyści oraz zagrożenia niesie ze sobą ta forma opodatkowania?
Korzyści wynikające z Estońskiego CIT
Jedną z głównych korzyści płynących z Estońskiego CIT jest możliwość odroczenia lub nawet uniknięcia bieżącej zapłaty podatku. W praktyce oznacza to, że podatek ten płatny jest dopiero w chwili wypłaty zysku jako dywidendy. Brak konieczności regulowania bieżących zaliczek na podatek dochodowy stanowi istotne ułatwienie dla przedsiębiorców, pozwalając na lepsze zarządzanie finansami firmy.
Warto również zwrócić uwagę na atrakcyjne stawki podatku oferowane przez Estoński CIT. Dla małych podatników oszczędności mogą wynieść nawet 6%, a dla dużych podatników aż prawie 10% w porównaniu z tradycyjną stawką podatku. Mimo że stawka podatku CIT Estońskiego jest wyższa o 1% od standardowych stawek, to finalne obciążenie podatkowe może okazać się niższe. Ważnym czynnikiem wpływającym na wysokość Estońskiego CIT są również inne elementy, takie jak opodatkowanie wypłaty zysku oraz składniki wchodzące do podstawy opodatkowania.
Nie bez znaczenia jest również brak limitów kosztów w przypadku Estońskiego CIT. W odróżnieniu od tradycyjnej formy opodatkowania, nie ma tu ograniczeń co do sposobu ujmowania kosztów w ewidencji. Nawet wydatki związane z drogimi inwestycjami, na przykład na samochody firmowe, nie podlegają ograniczeniom w wpływie na obniżenie podstawy opodatkowania
Wypłata dywidendy – różnice między tradycyjnym a Estońskim CIT
Przy wypłacie dywidendy widoczna jest znacząca różnica między tradycyjnym a Estońskim CIT. W przypadku wypłaty zysku na rzecz wspólników, podatek dochodowy PIT wynosi zwykle 19% ryczałtu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Analogiczna stawka obowiązuje również przy Estońskim CIT. Niemniej jednak w przypadku tego drugiego podatek zostaje obniżony o 90% zapłaconego wcześniej podatku CIT dla małych podatników i tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność, oraz o 70% dla dużych podatników.
Istotnym aspektem jest również brak obciążenia składkami zdrowotnymi przy wypłacie dywidendy w ramach Estońskiego CIT. W przeciwnym przypadku, tradycyjny CIT może wiązać się z dodatkowymi obciążeniami z tytułu składek na ZUS, co nie ma miejsca w przypadku Estońskiego CIT.
Czy każdy może skorzystać z Estońskiego CIT?
Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z Estońskiego CIT. Istnieją pewne warunki, które trzeba spełnić. Jednym z nich jest konieczność utrzymania prostej struktury wspólników. W praktyce oznacza to, że spółka korzystająca z Estońskiego CIT musi mieć wyłącznie osoby fizyczne jako wspólników. Spółki, w których wspólnikami są inne spółki, nie kwalifikują się do tej formy opodatkowania.
Kolejnym wymogiem jest utrzymanie minimalnego poziomu zatrudnienia. Spółka objęta Estońskim CIT musi zatrudniać co najmniej 3 osoby na umowę o pracę lub umowę zlecenie. Wyjątkiem są nowe spółki oraz małe podatniki, którzy mają 4 lata na osiągnięcie tego wymaganego poziomu zatrudnienia.
Podsumowanie
Estoński CIT stanowi ciekawą alternatywę dla tradycyjnej formy opodatkowania dla spółek kapitałowych. Oferuje szereg korzyści, takich jak odroczenie lub uniknięcie bieżącej zapłaty podatku, efektywniejsze stawki podatku przy wypłacie dywidendy oraz brak limitów kosztów. Niemniej jednak, wybór tej formy opodatkowania wiąże się z pewnymi wymaganiami, takimi jak prosta struktura wspólników i minimalne zatrudnienie. Przedsiębiorcy powinni dokładnie zrozumieć, jak działają zasady Estońskiego CIT i czy spełniają warunki do skorzystania z tej formy opodatkowania.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat tego czym charakteryzuje się CIT estońskim a tradycyjny zapoznaj się z artykułem na stronie tactis.pl.
